Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?

Skattemæssige og juridiske forskelle du bør kende før du vælger virksomhedsform

Valget af virksomhedsform er en af de mest afgørende beslutninger, man træffer som selvstændig. Det påvirker ikke kun din skat, men også dit ansvar, dit økonomiske råderum og dine muligheder for at vækste. Mange vælger automatisk en enkeltmandsvirksomhed ved opstart – men det er ikke nødvendigvis den bedste løsning for alle.

I dette indlæg gennemgår vi de vigtigste forskelle mellem en enkeltmandsvirksomhed og et anpartsselskab (ApS) – med særligt fokus på skat, ansvar og drift.

---

1. Juridisk ansvar

Enkeltmandsvirksomhed:
Du hæfter personligt og ubegrænset. Hvis virksomheden får gæld, hæfter du med hele din private formue.

ApS:
Selskabet er en selvstændig juridisk enhed. Du hæfter kun med selskabets kapital (minimum 40.000 kr.). Din private økonomi er som udgangspunkt adskilt – medmindre du personligt kautionerer.

Fordel ved ApS: Markant lavere risiko i tilfælde af fejl, konflikter eller økonomiske udfordringer.

2. Beskatning

Enkeltmandsvirksomhed:
Resultatet beskattes som personlig indkomst. Du kan vælge mellem personskatteordningen eller virksomhedsordningen, hvor sidstnævnte giver mulighed for opsparing til lav skat (22 %).

ApS:
Selskabet beskattes med 22 % selskabsskat. Løn til dig selv beskattes som almindelig lønindkomst. Udbetales der overskud som udbytte, beskattes dette særskilt (udbytteskat).

Fordel ved ApS: Skatteplanlægning med udbytte og løn kan give fleksibilitet og likviditetsmæssige fordele – især ved overskud.

3. Regnskab og administration

Enkeltmandsvirksomhed:
Regnskabskravene er mere lempelige. Der er ikke revisionspligt. Du skal dog stadig føre korrekt bogføring og udarbejde årsopgørelse.

ApS:
Der er større krav til regnskab, herunder årsrapport, indsendelse til Erhvervsstyrelsen og evt. revisor (afhængig af størrelse). Flere formalia skal overholdes – fx generalforsamling og ejerbog.

Fordel ved enkeltmandsvirksomhed: Lavere administrativ byrde og færre lovkrav.

4. Professionel fremtoning

Enkeltmandsvirksomhed:
Virksomheden bærer dit personnavn (med mindre du registrerer et alternativt firmanavn). Nogle oplever, at det giver et mindre “professionelt” indtryk overfor banker og samarbejdspartnere.

ApS:
Selskabsformen signalerer struktur og ansvar. Mange samarbejdspartnere og kunder opfatter ApS som mere tillidsvækkende – især ved B2B-samarbejder.

Fordel ved ApS: Giver ofte bedre adgang til finansiering, investorer og større samarbejdspartnere.

5. Udlodning og opsparing

Enkeltmandsvirksomhed:
Al overskud beskattes personligt – også selvom pengene forbliver i virksomheden.

ApS:
Du bestemmer selv, hvornår og hvor meget af overskuddet du vil udbetale. Resten kan forblive i selskabet og reinvesteres – kun beskattet med 22 %.

Fordel ved ApS: Giver mulighed for kapitalopbygning og skattemæssig udjævning over tid.

---

Hvornår giver det mening at skifte fra enkeltmandsvirksomhed til ApS?

Overvej ApS hvis:

• Du har et stigende overskud og ønsker skatteoptimering
• Du ønsker at beskytte din privatøkonomi
• Du samarbejder med større virksomheder
• Du planlægger at ansætte eller udvide

Begge virksomhedsformer har fordele og ulemper. Valget bør træffes på baggrund af din nuværende økonomi, risikoprofil og fremtidsplaner. I mange tilfælde kan det være fordelagtigt at starte som enkeltmandsvirksomhed – men på et vist punkt giver det mening at overgå til ApS.

Hos Legitax rådgiver vi både nye og etablerede selvstændige om valg og skift af virksomhedsform – med særligt fokus på de skattemæssige konsekvenser.

Har du brug for en konkret vurdering?
Vi tilbyder en uforpligtende gennemgang af din situation – så du træffer det rigtige valg fra starten.